Все продукты и услуги

Про изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2023 года

В 2023 году планируются изменения бухгалтерского и налогового законодательства. Рассмотрим их подробней.

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Единый налоговый платеж становится обязательным для всех налогоплательщиков 263-ФЗ от 14.07.2022. Закон вступает в силу 01.01.2023.

Новая система платежей упростит расчеты с бюджетом, т.к. уплачивать почти все налоги, сборы, страховые взносы организации и физические лица (в т. ч. ИП) нужно будет единым налоговым платежом (ЕНП). Налоговая инспекция сама распределит поступившие средства в счет исполнения обязанности.

Настроим единый налоговый платеж в вашей 1С. Звоните!

Объединение ПФР и ФСС

В 2023 году ПФР и ФСС объединят в один Социальный фонд РФ. В связи с этим будут:

  • введены единая предельная база и единый тариф для всех страхвзносов;
  • изменены отчетные формы, в т.ч. РСВ и отчетность по персонифицированным сведениям;
  • введены новые правила и сроки уплаты страхвзносов — до 28-го числа следующего за отчетным месяца в составе ЕНП.

Подробнее читайте в статье ФСС и ПФР объединятся в 2023 году. Как изменится отчетность?

Налоги на ОСНО

В 2023 году по налогу на прибыль предусмотрены такие корректировки:

  • изменится срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го марта — для годовой декларации (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ);
  • отрицательные курсовые разницы необходимо будет учитывать в расходах только на дату погашения обязательства (ФЗ от 26.03.2022 № 66-ФЗ);
  • Предусмотрена возможность применения повышающего коэффициента 1,5 при учете объектов искусственного интеллекта (ФЗ от 14.07.2022 № 323-ФЗ).

По НДС предусмотрены такие корректировки:

  • изменится срок уплаты налога — до 28-го числа каждого из трех месяцев, идущих за прошедшим кварталом (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ);
  • уточнят порядок возмещения НДС на основании ст. 176, 176.1 НК из-за перехода на единый налоговый платеж. Суммы, которые подлежат возмещению, будут направляться в счет увеличения сальдо единого налогового счета, а получить возврат НДС деньгами налогоплательщик сможет, если на ЕНС будет положительное сальдо по всем налогам.

Уплачивать НДС и налог на прибыль может не только налогоплательщик, но и субъект при выполнении обязанностей налогового агента.

Имущественный и земельный налоги

В 2023 году по налогам на имущество и землю предусмотрены такие корректировки:

  • имущественный и земельный налоги будут рассчитывать на основании кадастровой стоимости на 01.01.2022г., если она на 01.01.2023 г. увеличится. Исключение в данном случае — ситуация, когда стоимость недвижимого объекта или земельного участка выросла в связи с изменением характеристик (ФЗ от 26.03.2022 № 67-ФЗ);
  • Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказы ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@, от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@);
  • поскольку декларацию по «кадастровой» недвижимости отменят, будет использоваться новая форма декларации по налогу на имущество — ее нужно будет подавать, начиная с итогов 2022 года (Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@).

Обновления по спецрежимам

С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.

При применении обычной УСН предусмотрены такие корректировки:

  • изменится срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП) – ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ;
  • изменятся сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП) – ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ;
  • для сдачи отчетности будет применяться обновленная форма декларации по УСН;
  • в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.

Такой же запрет по ювелирной деятельности введен для ИП на патенте — ПСН запрещается применять при производстве ювелирных и иных изделий из драгметаллов, а также при оптовых и розничных продажах этих изделий.

По ЕСХН поменяли сроки сдачи годовой декларации — до 25-го марта, а также сроки уплаты годового налога — до 28-го марта. Срок уплаты авансового платежа не изменился — до 25-го июля.

НДФЛ

В 2023 году по НДФЛ с работников предусмотрены такие корректировки (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

  • потребуется удерживать налог не только с зарплаты, но и с аванса;
  • изменятся сроки уплаты налога;
  • снимут запрет на уплату налога за счет средств налогового агента (работодателя);
  • Установлены следующие сроки представления расчета 6-НДФЛ:

- за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.

  • изменится форма расчета 6-НДФЛ — изменят строки в разделе 1 и добавят строку 161 в разделе 2. Кроме того, поменяют штрихкоды.

Кадровые изменения

  • С 01.01.2023 большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в России не потребуется получать полис ДМС (ФЗ от 14.07.2022 № 240-ФЗ).
  • С 2023 года будут применяться новые формы бумажных трудовых книжек (Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250, Приказ Минтруда России от 19.05.2021 № 320н).
  • При ведении трудовых книжек в электронном формате работодатель будет выдавать сотрудника сведения по обновленной форме СТД-Р.
  • Также с 2023 года отменят справку по форме № 182н (ФЗ от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
  • Граждане, работающие по договорам ГПХ, смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФЗ от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

Сервисы для легкой работы бухгалтера

Наш Telegram-канал t.me/dialog_it - анонс вебинаров, бизнес-новости, лайфхаки по 1С.