Как в 1С:Бухгалтерии отразить начисление и уплату НДФЛ, а также страховые взносы в составе ЕНП?

Как отразить начисление (удержание) и уплату НДФЛ в составе ЕНП?

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

На ЕНС формируются данные об уплаченных ЕНП и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняются.

Их начисление в бухгалтерском учете следует отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.

Организация обязана при выплате дохода физическому лицу выступить налоговым агентом – исчислить НДФЛ с дохода, удержать налог и перечислить его в бюджет (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). В общем случае удержание происходит при фактической выплате дохода работнику или иным лицам (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Удержание НДФЛ при расчетах с физическими лицами по выплате доходов отражается на счетах бухгалтерского учета проводками:

Как отразить начисление и уплату страховых взносов в составе ЕНП?

В бухгалтерском учете суммы страховых взносов, начисленные с выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, формируют расходы организации по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, ст. 272 НК РФ).

Начисление страховых взносов с выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам отражается на счетах бухгалтерского учета проводками:

Для того, чтобы купить, установить, настроить 1С:Бухгалтерия, а также по всем вопросам позвоните нам по номеру +7 (812) 317-00-07 или напишите it@dialogit.ru

Наш Telegram-канал t.me/dialog_it - анонс вебинаров, бизнес-новости, лайфхаки по 1С.